Współczynnik kosztów pracy w Polsce 2026 — kompletny przewodnik z kalkulatorem

Czym jest system JDG 2026?

JDG (Jednolikowy System Składkowy Wynagrodzeń) to nowe przepisy z 2015 roku, które wchodzą w życie od 2026 roku. Zastępują one poprzedni system z 2015 roku i wprowadzają zmiany w sposób obliczania składników wynagrodzenia.

Główne zmiany w JDG 2026 to:

• Zwiększenie stawki zdrowotnej z 7,7% do 9%
• Zwiększenie stawki rentowej z 6% do 8%
• Wprowadzenie składki wypadkowej w wysokości 3% dla wszystkich pracowników
• Wprowadzenie składki funduszu pracy w wysokości 2,5%

Podstawowe stawki składników wynagrodzenia 2026

Składka zdrowotna — 9%

Składka zdrowotna w JDG 2026 wynosi 9% i jest opłacana od podstawy wymiaru składki. Jest to składka na ubezpieczenie zdrowotne pracownika.

Podstawa wymiaru:

• Umowa o pracę: wynagrodzenie brutto
• Umowa zlecenie: kwota brutto

Limit składek:

• Limit zdrowotnej: 30-krotność przeciętnego wynagrodzenia (limit do 2027 roku)

Składka rentowa — 8%

Składka rentowa w JDG 2026 wynosi 8% i jest opłacana od podstawy wymiaru składki. Jest to składka na ubezpieczenie emerytalno-rentowe.

Podstawa wymiaru:

• Umowa o pracę: wynagrodzenie brutto
• Umowa zlecenie: kwota brutto

Składka wypadkowa — 3%

Składka wypadkowa w JDG 2026 wynosi 3% dla wszystkich pracowników. Jest to składka na ubezpieczenie wypadkowe.

Podstawa wymiaru:

• Umowa o pracę: wynagrodzenie brutto
• Umowa zlecenie: kwota brutto

Fundusz pracy — 2,5%

Składka funduszu pracy w JDG 2026 wynosi 2,5% i jest opłacana od podstawy wymiaru składki. Jest to składka na Fundusz Pracy.

Podstawa wymiaru:

• Umowa o pracę: wynagrodzenie brutto
• Umowa zlecenie: kwota brutto

Prog zdrowotny 2026 — dla kogo obowiązuje?

Prog zdrowotny to kwota, powyżej której składka zdrowotna jest obliczana. W 2026 roku prog zdrowotny wynosi 120 000 zł rocznie (10 000 zł miesięcznie).

Koszty pracodawcy — pełne obliczenie

Przykład 1: Umowa o pracę — wynagrodzenie 5 000 zł brutto

Przykład 2: Umowa zlecenie — wynagrodzenie 7 500 zł brutto

Porównanie: Umowa o pracę vs umowa zlecenie

Zaliczki na podatek dochodowy — JDG 2026

Zaliczki na podatek dochodowy są obowiązkowe tylko przy umowach o pracę. Przy umowach zlecenie pracownik sam oblicza i płaci podatek dochodowy.

Stawki podatkowe JDG 2026

Kwota wolna od podatku

W JDG 2026 kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie (2 500 zł miesięcznie). Jest to kwota, którą możesz odliczyć od dochodu przed obliczeniem zaliczki.

Minimalne wynagrodzenie 2026

Minimalne wynagrodzenie w 2026 roku to 4 243 zł brutto (3 880 zł netto). Jest to kwota, którą pracodawca musi płacić pracownikowi za pracę pełnego etatu.

Najczęstsze pytania o koszty pracy

Pytanie 1: Czy składki zdrowotne są odliczalne?

Odpowiedź: Tak, składki zdrowotne są odliczalne jako koszt uzyskania przychodu. Pracodawca może odliczyć pełną kwotę składek (9% × wynagrodzenie).

Pytanie 2: Czy składka wypadkowa jest obowiązkowa dla wszystkich?

Odpowiedź: Tak, składka wypadkowa w JDG 2026 wynosi 3% dla wszystkich pracowników, niezależnie od branży. Nie ma progów ani zwolnień.

Pytanie 3: Jaki jest prog zdrowotny 2026?

Odpowiedź: Prog zdrowotny w 2026 roku wynosi 120 000 zł rocznie (10 000 zł miesięcznie). Powyżej tej kwoty składka zdrowotna jest obliczana od progu, a nie od pełnego wynagrodzenia.

Pytanie 4: Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy?

Odpowiedź: Zaliczkę na podatek dochodowy obliczasz według stawek 12% i 32% z uwzględnieniem kwoty wolnej (30 000 zł rocznie). Wzór: zaliczka = (dochód × stawka − kwota wolna) / 12.

Pytanie 5: Czy fundusz pracy jest obowiązkowy?

Odpowiedź: Tak, składka funduszu pracy w JDG 2026 wynosi 2,5% i jest obowiązkowa dla wszystkich pracodawców.

Pytanie 6: Jakie są różnice między umową o pracę a umową zlecenie?

Odpowiedź: Od 2026 roku stawki składek są identyczne. Różnice wynikają z prawa pracy (urlop, okres wypowiedzenia) i zaliczek na podatek (tylko umowa o pracę).

Pytanie 7: Czy pracownik partycypuje w składek?

Odpowiedź: Nie, wszystkie składek zdrowotne, rentowe, wypadkowe i fundusz pracy są płacane tylko przez pracodawcę. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie brutto, z którego są odliczane składki i zaliczki.

Pytanie 8: Jak obliczyć koszt pracodawcy łącznie?

Odpowiedź: Koszt pracodawcy łącznie to wynagrodzenie brutto plus wszystkie składek: zdrowotna (9%), rentowa (8%), wypadkowa (3%), fundusz pracy (2,5%). Wzór: koszt = wynagrodzenie × (9% + 8% + 3% + 2,5%) = wynagrodzenie × 22,5%.

Pytanie 9: Co się zmieniło vs 2025 rok?

Odpowiedź: W 2026 roku zwiększono stawkę zdrowotną z 7,7% do 9% i stawkę rentową z 6% do 8%. Wprowadzono również składkę wypadkową (3%) i składkę funduszu pracy (2,5%). Stawki podatkowe pozostały bez zmian.

Pytanie 10: Jak obliczyć wynagrodzenie netto przybliżone?

Odpowiedź: Wynagrodzenie netto przybliżone obliczasz jako wynagrodzenie brutto minus wszystkie składek (22,5%) i zaliczek na podatek dochodowy. Wzór: netto = wynagrodzenie × (1 − 22,5% − stawka podatkowa). Jest to obliczenie przybliżone — rzeczywista kwota netto jest obliczana z uwzględnieniem kwoty wolnej i zależnie od dochodu.

FAQ

Jakie są stawki składek zdrowotnych i rentowych w 2026 roku? Składka zdrowotna wynosi 9%, a składka rentowa 8%. Stawki te są opłacane od podstawy wymiaru składki, która wynosi wynagrodzenie brutto.

Jaki jest prog zdrowotny 2026? Prog zdrowotny w 2026 roku wynosi 120 000 zł rocznie (10 000 zł miesięcznie). Powyżej tej kwoty składka zdrowotna jest obliczana od progu, a nie od pełnego wynagrodzenia.

Czy składka wypadkowa jest obowiązkowa? Tak, składka wypadkowa w JDG 2026 wynosi 3% dla wszystkich pracowników, niezależnie od branży.

Jaka jest składka funduszu pracy? Składka funduszu pracy w JDG 2026 wynosi 2,5% i jest obowiązkowa dla wszystkich pracodawców.

Jak obliczyć koszt pracodawcy łącznie? Koszt pracodawcy łącznie to wynagrodzenie brutto plus wszystkie składek: zdrowotna (9%), rentowa (8%), wypadkowa (3%) i fundusz pracy (2,5%). Suma procentowa wynosi 22,5%.

Czy pracownik partycypuje w składek? Nie, wszystkie składek zdrowotne, rentowe, wypadkowe i fundusz pracy są płacane tylko przez pracodawcę. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie brutto.

Jaka jest kwota wolna od podatku? Kwota wolna od podatku w JDG 2026 wynosi 30 000 zł rocznie (2 500 zł miesięcznie). Jest to kwota, którą możesz odliczyć od dochodu przed obliczeniem zaliczki.

Jakie są stawki podatkowe w JDG 2026? Stawki podatkowe są takie same jak w 2025 roku: 12% dla dochodów do 30 000 zł, 12% (minus kwota wolna 3 600 zł) dla dochodów 30 001 − 120 000 zł, 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł.

Czy zaliczki na podatek dochodowy są obowiązkowe przy umowach zlecenie? Nie, przy umowach zlecenie pracownik sam oblicza i płaci podatek dochodowy. Pracodawca oblicza zaliczki tylko przy umowach o pracę.

Co się zmieniło vs 2025 rok? W 2026 roku zwiększono stawkę zdrowotną z 7,7% do 9% i stawkę rentową z 6% do 8%. Wprowadzono również składkę wypadkową (3%) i składkę funduszu pracy (2,5%).

Podsumowanie — kluczowe stawki JDG 2026

Zapamiętaj kluczowe stawki składek w JDG 2026:

• Składka zdrowotna: 9% (poprzednio 7,7%)
• Składka rentowa: 8% (poprzednio 6%)
• Składka wypadkowa: 3% (nowo wprowadzona)
• Fundusz pracy: 2,5% (nowo wprowadzona)
• Prog zdrowotny: 120 000 zł rocznie
• Kwota wolna od podatku: 30 000 zł rocznie

Skorzystaj z Kalkulatora Składek ZUS aby szybko obliczyć wszystkie składek zdrowotnych i rentowych dla dowolnego wynagrodzenia. Narzędzie pomoże Ci:

• Obliczyć składek zdrowotną (9%)
• Obliczyć składek rentową (8%)
• Wyznaleźć prog zdrowotny
• Sprawdzić kwotę wolną od podatku

Dla bardziej szczegółowych obliczeń skorzystaj z Kalkulatora Składki Zdrowotnej JDG — narzędzie to pozwala na obliczenie składki zdrowotnej z uwzględnieniem progów 2026 dla różnych form opodatkowania.

Jeśli zatrudniasz pracowników na umowy o pracę sprawdź Kalkulator Netto/Brutto — narzędzie pomoże Ci przeliczyć wynagrodzenie brutto na netto z uwzględnieniem wszystkich składek i zaliczek.

Dla planowania wynagrodzeń skorzystaj z Kalkulatora Podwyżki — oblicz, jak zmieni się wynagrodzenie netto po podwyżce brutto z uwzględnieniem nowych stawek składek JDG 2026.